+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Путевки в санаторий по договору дарения в 2018 году

Итак, прежде чем определить порядок, как отражать сувениры сотрудникам и подарки клиентам — бухгалтерский и налоговый учет, — разберемся, какие презенты можно считать подарками, а какие нет. Итак, не каждая безделушка, полученная в рамках трудовых или же деловых отношений может назваться подарком. Так, Гражданский и Трудовой кодексы РФ устанавливают следующие определения:. Согласно ч. В нашем случае дарителем выступает работодатель, а получателем — один из подчиненных сотрудников.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Үй келишиминин чыры (договор дарения)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Путевки в санаторий по договору дарения в 2018 году

Чтобы иметь возможность учесть стоимость отдыха при расчете налога на прибыль, можно не оплачивать сотруднику отдых, а выписать ему премию за производственные достижения на стоимость путевки самого сотрудника или члена семьи. Тогда сумма премии может быть учтена при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Одновременна вся сумма премии попадет под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами.

Во всех остальных случаях оплата отдыха сотрудников и членов семей должна быть произведена за счет чистой прибыли. При этом в ряде случаев можно избежать необходимости уплаты страховых взносов, а в ряде случаев - НДФЛ. Чтобы избежать выплаты страховых взносов, можно сделать сотруднику и члену его семьи подарок в виде путевки. Для этого нужно заключить с ним письменный договор дарения туристической путевки.

В этом случае со стоимости путевки свыше 4 рублей нужно уплатить НДФЛ. А вот страховые взносы платить не нужно, так как договор дарения никак не связан с трудовыми функциями работника. Если за счет чистой прибыли оплачивается стоимость санаторно-курортного лечения на территории России для сотрудника и члена его семьи, то с таких выплат не нужно платить НДФЛ. Со стоимости путевки сотрудника нужно заплатить страховые взносы, а со стоимости путевка члена семьи - нет, так как в этом случае отсутствуют начисления в рамках трудовых отношений.

Есть аргументы, в том числе судебная практика, позволяющие не начислять страховые взносы на стоимость путевки самого сотрудника, но такую позицию скорее всего придется отстаивать в судею. Специальное регулирование предусмотрено для работников, работающих во вредных и опасных условиях труда. Для них предусмотрена возможность оплаты лечения за счет средств ФСС. Организация отдыха и оздоровления детей с года осуществляется за счет средств бюджета субъектов РФ письмо Минздравсоцразвития России от Если администрация компании решит поучаствовать в организации отдыха работников в санатории, источниками оплаты стоимости санаторно-курортных путевок могут быть:.

По общему правилу стоимость путевок для работников в налоговые расходы не включается п. Но стоимость путевки в санаторно-курортное учреждение можно отнести на расходы компании, если путевка является премией работнику за производственные достижения абз. Ведь в данном случае путевка — часть оплаты труда. Премия за производственные достижения должна быть предусмотрена, например, в Положении о премировании.

В этом документе необходимо отразить показатели, за которые работник может получить премию в виде путевки письмо ФНС России от Ссылку на Положение нужно сделать в трудовом или коллективном договоре. Варианты использования чистой прибыли компании на оздоровление работников. Существует несколько вариантов использования чистой прибыли на оплату стоимости путевки для работника и членов его семьи:.

Во всех этих случаях стоимость путевки нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль п. Начисление НДФЛ и страховых взносов зависит от обстоятельств. Рассмотрим их. Тут возможны два варианта использования чистой прибыли компании на оплату стоимости путевки. Первый вариант — путевку покупает работник, а работодатель полностью или частично компенсирует ее стоимость.

Второй — работодатель сам покупает путевку и передает ее работнику. Когда компания из чистой прибыли полностью или частично компенсирует стоимость путевки, с работника не нужно удерживать НДФЛ при выполнении нескольких условий. Их можно разделить на два вида:. В целях расчета НДФЛ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Льготные категории получателей путевок. От начисления НДФЛ освобождается полная или частичная компенсация путевки, которая приобретена за счет чистой прибыли, в частности:. Стоимость санаторно-курортных путевок, оплаченных или компенсируемых работодателем своим работникам, в нем не указана. Поэтому стоимость путевок должна быть включена в облагаемую базу независимо от того, кто приобрел путевку — компания или сам работник, а компания выплатила ему компенсацию письмо ФСС РФ от Компания может преподнести работнику путевку в качестве подарка.

Поскольку ее стоимость превышает руб. Договор составляется в двух экземплярах: один остается в компании, а второй — у одаряемого работника. С какой суммы удержать НДФЛ. Работники, получившие от компании путевку в подарок, могут не платить НДФЛ с ее стоимости, не превышающей руб. Других подарков в этом году у работника не было. Следовательно, НДФЛ с суммы путевки составит руб. Независимо от того, в какой форме компания дарит сотруднику путевку — денежной или натуральной, она признается налоговым агентом.

И должна удержать НДФЛ со стоимости путевки п. В какой момент удержать и перечислить НДФЛ. Датой фактического получения дохода будет являться день выдачи путевки работнику подп. Договор дарения согласно статье Гражданского кодекса относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Доходы по такого рода договорам не являются объектом обложения страховыми взносами ч. Если между компанией и работником оформлен письменный договор дарения, взносы во внебюджетные фонды на стоимость подарка путевки начислять не нужно п.

При отсутствии договора дарения придется начислить взносы во внебюджетные фонды. В этом случае считается, что оплата путевки произведена в рамках трудовых отношений с работниками.

Об этом говорится в письме Минздравсоцразвития России от Работник может попросить оказать ему материальную помощь, а именно — оплатить стоимость путевки в санаторий. Источником такого вида материальной помощи будет чистая прибыль компании. Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах руб. Иногда путевки на санаторно-курортное лечение компания приобретает за счет чистой прибыли и вручает их работникам в качестве приза, например, за победу в корпоративных развлекательных мероприятиях — конкурсах, викторинах и т.

Если оздоровительное учреждение находится в России, отнесено к санаторно-курортным или оздоровительным организациям, НДФЛ со стоимости призовой путевки не нужно удерживать. На стоимость путевки-приза компания должна начислить взносы во внебюджетные фонды. Косвенно такой вывод подтверждает письмо Минздравсоцразвития России от В нем говорится, что к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты работникам, в том числе и не связанные с оплатой труда выплаты к праздникам, юбилейным дням и т.

Порядок финансирования оплаты путевок установлен в Правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и или опасными производственными факторами, утвержденных приказом Минтруда России от Чтобы получить разрешение фонда на финансирование, организация должна до 1 августа текущего года подать заявление.

Его форма не утверждена, поэтому заявление можно подать в произвольном виде. К заявлению следует приложить документы, перечисленные в пункте 4 Правил:.

Если отделение ФСС РФ одобрило финансирование, расходы на приобретение путевок уменьшают сумму начисленных страховых взносов в текущем году п. В случае если расходы организации на приобретение путевок превышают лимит, то компания покрывает их за счет других источников чистой прибыли, средств самого работника. Путевка, оплаченная компанией за счет взносов на случай травматизма, не облагается НДФЛ на основании пункта 9 статьи Налогового кодекса.

Страховые взносы. На стоимость путевки нужно начислить страховые взносы, так как:. Но есть и другое мнение. Взносы начислять не надо, так как путевка оплачена за счет бюджетных средств. Однако, скорее всего, эту позицию придется отстаивать в суде.

Налог на прибыль. Стоимость путевки, оплаченной компанией за счет взносов на случай травматизма, не учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль, поскольку эти затраты не являются расходами самой компании.

По его условиям компания в августе года получит и оплатит четыре путевки стоимостью 40 руб. В июне года компания обратилась в свое территориальное отделение ФСС РФ с заявлением о финансировании санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и или опасными производственными факторами, и приложила к нему пакет документов.

Какие записи нужно сделать в бухгалтерском учете? В августе года Дебет 60 Кредит 51 — руб. В некоторых компаниях путевки работникам приобретает не работодатель, а профсоюзная организация. Профсоюз — это добровольное общественное объединение п.

Его бюджет может формироваться из разных источников — поступлений учредителей, членских взносов и т. Порядок обложения НДФЛ стоимости путевок будет зависеть от источников, формирующих бюджет профсоюза. Если путевка оплачена из членских взносов , она не облагается НДФЛ на основании пункта 31 статьи Налогового кодекса. Если профсоюз оплачивал путевки за счет иных средств , например целевых средств работодателя , на их стоимость нужно начислить НДФЛ.

Независимо от того, кому путевки предназначены — членам профсоюза или нет письмо Минфина России от Так как профсоюз не может удержать налог, он должен уведомить об этом налоговую инспекцию и подать на работника, получившего путевку, справку по форме 2-НДФЛ п. При решении вопроса о том, нужно ли на стоимость приобретенных профкомом путевок начислять взносы во внебюджетные фонды, следует учитывать наличие отсутствие заключенных с ним трудовых или гражданско-правовых договоров.

У профкома нет трудовых отношений с работниками, которые получают путевки. В этом случае начислять страховые взносы и взносы на случай травматизма на стоимость путевок не придется.

У профкома с работником компании заключен трудовой договор например, на работу по совместительству. Поскольку путевки передаются работникам в рамках трудовых отношений, их стоимость нужно включить в базу по страховым взносам и взносам на случай травматизма ч. В этом случае компания уплачивает взносы по договору добровольного медицинского страхования, а путевки для работников приобретает страховая организация.

Как сообщить о невозможности удержать НДФЛ. Стоимость путевок, приобретенных страховой компанией по договорам ДМС, включается в доход застрахованных лиц. А налоговым агентом в этом случае является страховая компания, а не работодатель подп.

Если страховая компания не может удержать и перечислить налог в бюджет, она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и работнику п. Поскольку между работниками и страховой компанией трудовых отношений нет, на стоимость санаторных путевок, приобретаемых по договору ДМС, взносы не начисляются ч.

Путевка на отдых за счет фирмы: что с налогами

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Когда организация прощает процентный займ работнику по договору дарения в письменной форме, эта сумма не облагается страховыми взносами. Согласно п.

Некоторые работодатели помогают своим работникам в организации отпуска, например оплачивая им путевки в санатории. Как это отражается на налоговом бремени и взносах компании, мы рассмотрим на примерах наших читателей. Причем тип организации должен быть поименован в п.

Чтобы иметь возможность учесть стоимость отдыха при расчете налога на прибыль, можно не оплачивать сотруднику отдых, а выписать ему премию за производственные достижения на стоимость путевки самого сотрудника или члена семьи. Тогда сумма премии может быть учтена при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Одновременна вся сумма премии попадет под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами. Во всех остальных случаях оплата отдыха сотрудников и членов семей должна быть произведена за счет чистой прибыли. При этом в ряде случаев можно избежать необходимости уплаты страховых взносов, а в ряде случаев - НДФЛ.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Независимо от способа передачи путевки работнику, на ее стоимость начислять НДС не надо. Это нам подтверждает и специалист ФНС. Отсутствие объекта обложения НДС при передаче путевок работникам. Ведь услугу работнику оказывает фирма, непосредственно организующая отды х ст. Таким образом, при передаче путевок работникам, в том числе по договору дарения, у организации-работодателя объекта обложения НДС не возникае т Постановление Президиума ВАС от При этом будут действовать следующие ограничения по сумме:. Учесть расходы на отдых работников можно будет на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом начиная с Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Нужно ли составить договор дарения, если компания дарит путевку своему сотруднику

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников. В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Некоторые компании, несмотря на сложную экономическую ситуацию, обеспечивают своих работников бесплатными путевками. О том, какие последствия для организации влечет такая забота, — в нашей теме номера. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами.

За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами

Работники, получил от компании путевку в подарок. В какой момент удержать НДФЛ со стоимости путевки? Компания может преподнести работнику путевку в качестве подарка. Поскольку ее стоимость превышает руб.

Некоторые компании, несмотря на сложную экономическую ситуацию, обеспечивают своих работников бесплатными путевками. О том, какие последствия для организации влечет такая забота, — в нашей теме номера. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Отпуск за счет фирмы: работнику — экономия, бухгалтеру — проблемы

.

Например, компания в году подарила сотруднику — налоговому резиденту РФ путевку в санаторий «Гурзуфский» (Республика.

.

Путевка сотруднику за счет компании

.

Выплаты сотруднику по договору дарения

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Иларион

    А военкоматы должны декоммунизировать))